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索引号: KUA01-2020-027 文件编号: 扬邗政规〔2020〕2号
信息名称: 关于印发《扬州市亚博直播区政府投资建设项目审计监督办法》的通知 发布机构: 亚博直播区人民政府办公室
生成日期: 公开日期: 2020-09-07
关于印发《扬州市亚博直播区政府投资建设项目审计监督办法》的通知
来源:   发布日期:   2020-09-07  访问量: 

各镇人民政府、街道办事处,高新技术开发区、维扬经济开发区、各园区管委会,区各委、办、局(公司)、行、社、中心:

扬州市亚博直播区政府投资建设项目审计监督办法》已经区政府研究同意,现印发给你们,请认真贯彻落实。

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                             202095

扬州市亚博直播区政府投资建设项目

审计监督办法

第一章

第一条为加强对政府投资建设项目的审计监督,进一步规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》《江苏省内部审计工作规定》和有关法律、法规及文件规定,结合本区实际,制定本办法。

第二条本区范围内政府投资建设项目的审计监督工作,适用本办法。

第三条  本办法所称政府投资建设项目是指政府使用下列资金所投资建设的固定资产投资建设活动,包括新建、扩建、改建、技术改造等:

(一)全部使用财政性资金、国有资产、政府部门管理的和受政府委托管理的社会公益性资金的;

(二)未全部使用上述资产,但上述资产占项目总投资的比例超过百分之五十,或者占项目总投资的比例在百分之五十以下,但拥有项目建设、运营实际控制权的。

(三)法律、法规规定的,或政府指定的其他政府投资建设项目。

第四条政府投资建设项目实行必审制,统筹国家审计、内部审计、社会审计三类资源,建立以国家审计主导、内部审计和社会审计机构参与的审计监督体系。

第五条区审计局是本区政府投资建设项目审计监督的主管部门,依法独立行使审计监督权,对政府投资建设项目审计监督实行统一管理,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第六条政府投资建设项目审计主要采取跟踪审计、竣工决(结)算审计、专项审计调查三类方式。对财政投入大、建设周期长或者涉及重大民生的政府投资建设项目进行跟踪审计,其它建设项目应主要实施竣工决(结)算审计。对专项建设资金的筹集、管理、使用、绩效以及与政府投资建设项目有关的重要事项进行审计或者专项审计调查。

第七条  政府投资建设项目审计实行分工负责。

(一)区审计局全面开展审计监督工作,实施年度审计计划,重点开展政府重大公共工程、重点项目、民生项目等投资建设项目审计监督,对重大项目开展稽查,对政府投资建设领域的重要或共性的事项进行专项审计和审计调查,并对其直接审计的审计结果负责。

(二)区政府投资审计中心对项目主管部门和项目建设单位委托的社会审计机构的审计结果实行备案和复核,并对复核结论负责。

(三)行政主管部门和建设单位依照相关规定自行组织内部审计,并将审计结果和项目资料报送审计机关备案,接受审计复核。行政主管部门和建设单位对其组织实施的审计工作负责,行政主管部门对其出具的审核结论负责。

(四)社会审计机构对其受托事项的审计结果负责。

第八条  政府投资建设项目审计实施计划管理。审计机关应根据法律、法规和规章的规定,按照本级人民政府和上级审计机关的要求,遵循围绕中心、服务大局,突出重点、量力而行,确保质量、防范风险的原则,确定年度政府投资建设项目审计工作重点,编制年度审计项目计划,并报上级批准后实施。同时及时将纳入年度审计计划的项目告知建设单位及其他相关部门。

第九条  审计机关的审计对象为政府投资建设项目建设单位及其委托进行建设管理的单位(以下简称“建设单位”)。审计过程中,审计机关可以对设计、施工、勘察、监理、采购、供货、招标代理等与政府投资建设项目直接有关的单位取得项目资金的真实性、合法性、合规性进行调查。

第十条  政府投资建设项目管理、实施、监管部门应建立信息资源共享的联合机制,配合审计机关对政府投资项目实施审计监督。

第十一条审计机关、行政主管部门、建设单位可以委托具有专业资质的社会审计机构参与审计,也可以组织、聘请具有与审计事项相关专业知识与技能的人员参与审计。

第十二条  任何部门和单位不得强制或变相强制要求以国家审计结果作为工程结算依据。

第二章审计(复核)的范围

第十三条全区政府投资建设项目实行必审制,由项目主管部门、建设单位依照《江苏省内部审计工作规定》及其他相关规定自行组织内部审计,并在内部审计结束后15个工作日内将审计结果和项目资料报审计机关备案。政府投资建设项目主管部门和建设单位要按照各自职责认真履行管理监督职责。建设单位应切实落实招标控制、规划设计、投资控制、施工监理、结算办理、决算编制等主体责任。

第十四条  区审计局对下列项目实施审计:

(一)重大项目稽查跟踪审计

区审计局履行重大项目稽查职能,对政府投资建设项目投资额在5000万元以上或区政府特别指定的政府投资项目统一立项,实施重大项目跟踪审计。

(二)决(结)算审计

区审计局对重大公共工程、重点项目、民生项目、交办项目等政府投资建设项目予以立项(以审计通知书为准)的,实施政府投资建设项目决(结)算审计。

(三)审计或专项审计调查

区审计局对专项建设资金的筹集、管理、使用、绩效以及与政府投资建设项目有关的重要事项予以立项(以审计通知书为准),实施审计或者专项审计调查。

第十五条  区政府投资审计中心对下列由各建设单位自行实施审计后报送备案的审计项目进行审计(复核):

(一)跟踪审计复核

投资额在5000万元以下的政府投资建设项目跟踪审计。由区政府投资审计中心进行抽查复核。

(二)结算审计复核

1.由区政府各部门负责建设的政府投资建设项目,总投资额在300万元(含)以上的,由区政府投资审计中心进行全面复核;总投资额在300万元以下的,由区政府投资审计中心进行抽查复核。

2.由镇政府、街道办事处、区政府直属单位(含高新技术开发区、维扬经济开发区、各园区管委会、扬州市亚博直播城市建设发展有限公司、扬州维扬发展投资有限公司)负责建设的政府投资审计项目,总投资额在500万元(含)以上的,由区政府投资审计中心进行全面复核;总投资额在500万元以下的,由区政府投资审计中心进行抽查复核。

(三)决算审计复核

除区审计局立项并实施的决算审计项目外(以审计通知书为准),其他决算审计项目由区政府投资审计中心进行抽查复核。

(四)其他项目审计(复核)

上级审计机关授权或区政府安排的其他审计项目由区政府投资审计中心进行审计(复核)。

第三章审计(复核)的职责和权限

第十六条审计部门、建设单位、内审机构、社会审计机构应对政府投资建设项目下列事项有重点地实施审计(复核):

(一)投资决策情况;

(二)履行建设程序情况;

(三)概(预)算执行情况;

(四)项目征地拆迁补偿情况;

(五)招标、投标情况;

(六)合同签订与履行情况;

(七)建设管理情况;

(八)建设资金筹集与使用情况;

(九)财务核算情况;

(十)工程结算情况;

(十一)竣工决算情况;

(十二)质量安全管理和环境保护情况;

(十三)投资绩效情况。

(十四)其他情况。

其中,对政府投资重大建设项目的稽查,可以是针对前款所列内容的全面稽查,也可以是针对前款所列某项内容的专项稽查。

第十七条审计机关政府投资项目及与政府投资项目有关的重要事项实施专项审计或者审计调查,具有下列权限:

(一)要求被审计单位及与项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、供货等单位提供相关文件资料、工程资料、财务资料和电子数据等资料,被审计单位及相关单位不得拒绝、拖延、谎报;

(二)检查被审计单位及与项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、供货等单位的有关文件资料、工程资料、财务资料、合同、概(预)算、工程结(决)算、工程监理资料和电子数据等资料,被审计单位及相关单位不得拒绝;

(三)就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证,有关单位和个人应当支持、协助区审计局工作,如实向区审计局反映情况,提供有关证明材料;

(四)向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果;

(五)法律、法规和规章规定的其他权限。

第十八条审计机关应指导各建设单位、行政主管部门、内审机构开展投资审计工作。加强对社会审计机构的监督,保障项目审计质量。

第四章审计(复核)的程序

第十九条区审计局按照法律、法规、规章等规定的审计程序,对列入计划的项目开展审计和专项审计调查,并由区审计局出具审计报告,依法需要给予处理处罚的,区审计局应在法定职权内依法作出审计决定

第二十条纳入区审计局重大项目稽查范围的项目,建设单位应在政府投资建设项目取得(发出)中标通知书后3个工作日内,将项目资料报送区审计局,由区审计局开展重大项目稽查跟踪审计,并由区审计局在审计过程中出具重大项目稽查意见单,在年末出具当年度重大项目稽查跟踪审计报告。

重大项目稽查跟踪审计送审资料应包括:

(一)立项审批资料(项目建议书、可行性研究、初步设计及概算批复等);

(二)招标投标资料(招标文件、控制价文件、投标文件、中标通知书等资料的纸质版原件及电子版)。

第二十一条建设单位应对投资额在1000万元(含)-5000万元的政府投资建设项目自行组织实施跟踪审计,投资额在1000万元以下的政府投资建设项目,由各建设单位根据实际情况选择性实施跟踪审计。跟踪审计项目应在工程竣工验收完毕后15个工作日内,将审计结果报区政府投资审计中心备案。需进行复核的项目,区政府投资审计中心应在接收备案1个月内书面通知建设单位。建设单位应在接到复核通知5个工作日内,将项目资料报送区政府投资审计中心。项目经复核后,由区政府投资审计中心出具复核意见书。

第二十二条建设单位应对其政府投资建设项目自行组织实施决(结)算审计,决(结)算审计项目应在审计结果出具后15个工作日内,将审计结果报区政府投资审计中心备案。

(一)纳入抽查复核范围内的项目,需进行复核的,区政府投资审计中心应在接收备案1个月内书面通知建设单位。建设单位应在接到复核通知5个工作日内,将项目资料报送区政府投资审计中心。

(二)纳入全面复核范围内的项目,不再另行发放复核通知。建设单位应在备案同时,将项目资料报送区政府投资审计中心。

项目经复核后,由区政府投资审计中心出具复核意见书,根据《江苏省政府投资审计操作指引(试行)》中投资审计内容清单范围内的事项有重点地实施审计(复核),并作出评价。聘请社会审计机构对工程造价审计质量进行复核的,由社会审计机构独立出具复核结果。

第二十三条审计备案复核应提供的资料包括:

(一)立项审批资料(项目建议书、可行性研究、初步设计及概算批复等);

(二)招标投标资料(招标文件、投标文件、控制价等资料的纸质版原件及电子版);

(三)合同及相关补充协议(原件及复印件);

(四)施工图、竣工图;

(五)项目设计变更资料(原件及复印件);

(六)项目签证资料(原件及复印件);

(七)建设期间相关材料、设备询价、采购资料(原件及复印件);

(八)建设期间相关施工方案专家论证资料;

(九)项目竣工验收资料(原件及复印件);

(十)跟踪审计意见单、审计报告等审计结果性文件。

(十一)项目报审结(决)算资料;

(十二)建设单位自行组织实施的审计资料;

(十三)其他相关资料。

其中,跟踪审计备案复核应提供上述(一)至(十)项资料。决(结)算审计备案复查应提供上述全部资料。

第二十四条其他项目审计(复核)程序根据项目具体情况实施。

第二十五条有下列情形之一的,经审计机关负责人批准,可以终止审计,并书面告知相关单位:

(一)被审计单位完成改制,不再属于审计监督对象的;

(二)被审计单位破产、兼并、注销的;

(三)被审计单位相关资料严重缺失,不具备审计条件的;

(四)其他需要终止审计的情形。

第二十六条建设项目审批部门应当将本区当年项目计划和批复抄送区审计局;区财政部门应当将年度建设项目资金拨付情况抄送区审计局;项目建设单位应当在每年12月31日前编制下一年度审计项目计划表抄送区审计局,并每半年将本单位建设项目实施情况抄送区审计局。

第二十七条审计机关对发现的问题,通过向被审计单位发出复核意见、审计报告、审计决定等方式要求整改,被审计单位应当按照审计要求和期限,向审计机关提交审计整改报告,政府投资项目审计结果须一并纳入领导干部经济责任审计内容,作为对被审计领导干部履职情况的重要评价依据。

第二十八条区审计局应根据区委、区政府、区委审计委员会要求报告重点政府投资建设项目审计结果,并通报有关部门。政府投资项目审计(复核)结果按月汇总报送区纪委、监委。

第五章审计(复核)费用的结算

第二十九条建设单位聘请社会审计机构参与政府投资建设项目审计的,可自行建立社会审计机构库,入库社会审计机构必须通过区审计局资质审核。未建库的建设单位应通过区审计局采取摇号方式确定社会审计机构。委托审计要坚持公开、公平、公正原则,保证程序合规。发生的审计费用列入项目建设成本。

第三十条审计机关聘请社会审计机构参与政府投资建设项目审计(复核)的审计费用纳入当年部门预算全额安排,区财政局应在年初足额下达预算指标给区审计局。

第三十一条聘用社会审计机构参与审计的费用由聘用方负责考核并与之结算聘用方应根据付费办法严格核定审计费用,审计费用应在政府投资审计项目审计结束后及时支付。跨年度实施的跟踪审计项目,应在每年12月根据项目序时进度支付相应审计费用。

第三十二条审计费用支付建议参照以下标准执行,原则上不得超标准支付:

(一)跟踪审计

1.跟踪审计项目协审费用依据跟踪项目最终审定金额采取超额累进制计费,协审费用具体计算方法为:应支付跟踪审计协审费用=∑(项目最终审定金额*费率)*考核系数。

跟踪审计项目协审费用费率表

级数

项目最终审定金额

费率

1

不超过5000万元的(含)

3.5‰

2

5000万元-1亿元的部分(含)

3‰

3

1亿元-2亿元的部分(含)

2.5‰

4

2亿元-3亿元的部分(含)

2‰

5

超过3亿元的部分

1.8‰

2.跟踪审计项目复核协审费用以每个复核项目2000元计取。

(二)结算审计

1. 工程结算审计项目协审费用依据核减额采取超额累进制计费,协审费用具体计算方法为:应支付工程结算审计协审费用=∑(核减额*费率)*考核系数

结算审计项目协审费用费率表

级数

核减额

费率

1

50万元以下(含)

3.5%

2

50万元-100万元的部分(含)

3%

3

100万元-500万元的部分(含)

2.5%

4

超过500万元的部分

2%

单个项目审计费用不足1000元的,以1000元计

2.工程结算审计项目复核协审费用依据复核核减率(复核核减率=复核核减额/复核送审金额)进行分档计费,协审费用具体计算方法为:应支付工程结算审计复核协审费用=(复核送审金额*基本费费率+复核核减额*3.5%*考核系数。实际支付的复核审计费用不得超过复核核减额的60%

结算审计复核协审费用费率表

级数

复核核减率

基本费费率

1

不超过2%(含)

0.8‰

2

2%-5%(含)

1.0‰

3

5%以上

1.2‰

实际支付的复核审计费用不得超过复核核减额的60%

(三)竣工决算审计

工程竣工决算审计项目协审费用依据项目送审金额采取超额累进制计费,协审费用具体计算方法为:应支付工程竣工决算审计协审费用=∑(项目送审金额*费率)*考核系数。

工程竣工决算审计项目复核协审费用依据项目复核送审金额采取超额累进制计费,协审费用具体计算方法为:应支付工程竣工决算审计复核协审费用=∑(项目复核送审金额*复核费率)*考核系数。

竣工决算审计协审费用(复核)费率表

级数

项目(复核)送审金额

审计费率

抽查费率

1

不超过1000万元的(含)

1.0‰

0.5

2

1000万元-5000万元的部分(含)

0.8‰

0.4

3

5000万元-1亿元的部分(含)

0.6‰

0.3

4

1亿元-3亿元的部分(含)

0.4‰

0.2

5

3亿元以上的部分

0.2‰

0.1


)专项审计调查

专项审计调查的协审费用,以审计项目立项为基础,按照市区内主任注册会计师1000/天、注册会计师800/天,助理人员600/天的标准,结合项目实际聘用社会审计机构实施天数和聘用人员数量付费。协审费用具体计算方法为:应支付专项审计调查协审费用=相应付费标准*实施天数*聘用人数*考核系数。每个项目支付的协审费用不得超过3万元。

(五)其他审计费用

其他类型审计项目协审费用,由聘用方根据行业指导意见结合地区实际制定,并报区审计局备案。

第六章审计结果运用

第三十三条政府投资建设项目合同双方如在合同条款中约定采用以审计机关审计结果作为竣工结算依据的,从其约定。

第三十四条  被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的书面资料与电子数据,或者提供的书面资料与电子数据不真实、不完整,或者拒绝和阻碍检查,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告

第三十五条被审计单位及相关参建单位或者个人有下列情形之一的,由审计机关或者由审计机关建议区政府及有关主管部门依法、依纪、依规处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)截留、挪用国家建设资金,以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金的;

(二)违反规定擅自调整建设标准和规模、建设计划外工程的;

(三)按规定应当进入公共资源交易平台交易而未进场交易或规避进场交易的;

(四)虚列工程成本、虚列投资完成额、隐匿结余资金的;

(五)材料设备采购、保管不善,造成严重损失浪费的;

(六)偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款的;

(七)造成项目重大预算失控和投资损失的;

(八)不认真履行监管职责,或者参与虚假签证,并造成损失的;

(九)编制虚假工程造价文件,或者串通虚报工程造价,或者工程造价文件编制误差严重的;

(十)应计、应缴而未计、未缴各种税费的;

(十一)其他违反法律、法规和规章的行为。

第三十六条被审计单位在规定期限内对审计决定既未申请行政复议,也未提起行政诉讼的,在规定的时间内对审计决定未予执行的,审计机关应当责令其限期改正,逾期仍不改正的,审计机关可以采取下列措施:

(一)通知有关主管部门依法核减与应缴款等额的拨款;

(二)依法申请人民法院强制执行;

(三)建议有关部门、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第三十七条审计机关应当加强对政府投资建设项目审计人员的职业道德和廉政纪律教育。审计机关的审计人员如有下列行为之一的,审计机关应当依法给予行政处分,或由审计机关建议区政府及有关主管部门依法、依纪、依规处理;涉嫌犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)明知与建设单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的并产生严重后果的;

(二)接受可能影响公正执行职务的不当利益的;

(三)隐瞒建设单位违反国家财经法纪行为的;

(四)泄露国家秘密或者建设单位商业秘密的;

(五)对聘请的专业人员、社会审计机构提交的审计工作内容未尽督导复核责任,造成严重后果的;

(六)与聘请的专业人员或社会审计机构串通舞弊的;

(七)造成审计结果重大错误,并产生严重后果的;

(八)有违反法律、法规的其他行为的。

第三十八条审计机关组织的社会审计机构或者聘请的专业人员在政府投资建设项目审计中违反有关法律法规规定的,审计机关应当停止其承担的工作,追究违约责任;并视情节轻重,移送有关部门处理或者依法追究刑事责任。社会审计机构存在以下情况的,区审计局将依据相关规定移送相关部门进行通报和公示,建议行业主管部门进行书面通报,并要求建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任:

(一)审计出现重大质量问题;

(二)不配合或故意拖延区审计局的审核时间,经区审计局催告后仍不配合且造成不良后果的;

(三)超越资质承接工程跟踪审计、工程结(决)算、征地拆迁补偿决算审计等业务的;

(四)违法转包、分包业务的;

(五)有其他违反法律、法规或者执业准则等情况的,移送有关主管机关依法追究责任。

第七章附则

第三十九条  本规定由亚博直播区人民政府负责解释。区审计局应当根据国家法律、法规、规章和本办法的规定,制定政府投资项目审计的具体管理办法和详细的操作规程,并向社会公示。

第四十条本办法自发布之日30日后执行,原《扬州市亚博直播区政府投资项目审计监督办法》(扬邗政发〔2018〕109号)同时废止。所有建设项目以送审时间作为执行依据,在本办法执行前送审的建设项目仍按原办法执行。

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